2026 年度金額門檻大致「維持不變」

2026 年遺產稅/贈與稅的免稅額、扣除額、級距等，整體以「沿用前一年度公告標準」為主。

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✅ 因此，近年需要注意的重點，多半不在金額，而在 特定情境的認定與稅負分攤方式。

近期最重要的新作法：

死前 2 年「贈與配偶」仍會併入課稅，但稅負分攤更明確：若被繼承人在過世前 2 年內，曾把財產贈與給配偶（常見：現金、股票、房產移轉），該筆贈與在遺產稅上屬於 「擬制遺產」，原則仍會併入遺產課稅。

近期變化在於「誰負擔這筆稅」：

為了避免出現「沒有拿到那筆財產的人卻要替它繳稅」的不公平狀況，主管機關的作業處理方向已明確化，通常會呈現為：

國稅局在核課時，會把與「死前 2 年贈與配偶」相關的稅額，以配偶負擔為主進行拆分

實務上可能會出現 分開開立稅單／分別繳納的安排（讓配偶就其受贈財產對應的稅負負擔）

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✅ 我們的建議：

若家族有做「夫妻間資產移轉」或「臨近退休/高齡時的大額調整」，務必把 2 年規則＋稅源（現金流） 一起規劃。

3) 常見的迷思提醒：保險金不等於「完全不課稅」

很多人會誤以為：「保險金不算遺產＝都不會被課到稅」。實務上要分兩條線看：

遺產稅角度：多數「指定受益人之身故保險金」通常不計入遺產總額（但仍需依個案檢核）

最低稅負/基本所得額角度：特定保險給付可能涉及基本稅額制度的納入/免額門檻問題

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✅ 我們的建議：

保險配置要做「雙軌檢核」，避免以為已隔離、實際上在另一個稅制被計入。

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夢想家團隊怎麼協助您：

為了讓規劃真正落地、並降低家族未來程序成本，我們通常會先做一個「繼承/移轉健檢」：

A.資產盤點（10–15 分鐘就能確認方向）

主要資產類型：
• 現金／股票
• 公司股權
• 不動產
• 保單（含受益人安排）

重點檢視事項：
• 近 2 年內是否曾進行過：
• 夫妻間贈與
• 子女贈與
• 股權轉移
• 房產過戶
• 家族成員結構：
• 是否有配偶、子女（是否含未成年人）
• 是否有需要長期照顧的特殊成員

希望達成的目標：
• 降低稅負／提前安排資產轉移
• 避免家庭爭議／明確分配規則
• 資產保護／隔離經營風險
• 預留繳稅所需現金流

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B. 再提出可行方案（依您的偏好與合規前提）

信託架構的規劃與討論（視需求而量身規劃）

*以上為一般性資訊整理，非個案法律或稅務意見；實際適用仍需依個案事實、文件與主管機關認定為準。