2026 年度金额门槛总体「维持不变」

2026 年遗产税／赠与税的免税额、扣除额及税率级距，整体仍以沿用前一年度公告标准为主。

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✅ 因此，近年需要特别关注的重点，不在金额本身，而在于特定情形的认定方式及税负如何分摊。

近期最重要的新实务做法

身故前 2 年内「赠与配偶」仍并入课税，但税负分摊更明确，若被继承人在身故前 2 年内，曾将财产赠与配偶（常见包括：现金、股票、不动产移转），该笔赠与在遗产税上仍属于**“拟制遗产”**，原则上必须并入遗产总额计算遗产税。

实务上的关键变化在于：“由谁负担这笔税”

为避免出现「未实际取得该笔财产的人，却需要为其缴税」的不公平情形，

主管机关近年的作业处理方向已逐渐明确，实务上通常会呈现为：

• 国税局在核定税额时，会将与「身故前 2 年内赠与配偶」相关的税额，以配偶负担为主进行拆分

• 实务中，可能出现 分别开立税单／分别缴纳税款 的安排（由配偶就其受赠财产所对应的税负自行负担）

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✅ 我们的建议：

若家族曾进行 夫妻间资产移转，或在接近退休／高龄阶段进行大额资产调整，务必将 「2 年规则」与「缴税现金流来源」一并纳入规划考量。

常见迷思提醒：保险金不等于「完全不课税」

许多人误以为：「保险金不算遗产＝一定不会被课税。」

实务上，必须从 两条不同税制 分别检视：

• 遗产税角度：多数「指定受益人的身故保险金」通常不计入遗产总额（但仍需依个案具体条款与结构进行确认）

• 最低税负／基本所得额角度：特定保险给付，可能涉及基本税额制度下的纳入或免额门槛问题

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✅ 我们的建议：

保险规划应进行 “双轨检核”，避免误以为已完成隔离，实际上却在另一套税制中被计入课税范围。

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梦想家团队如何协助您

为了让规划真正落地，并降低家族未来的程序与沟通成本，

我们通常会先协助客户进行一项 「继承／资产移转健检」：

A. 资产盘点（约 10–15 分钟即可初步判断方向）

主要资产类型：

• 现金／股票

• 公司股权

• 不动产

• 保单（含受益人安排）

重点检视事项：

• 近 2 年内是否曾进行：

• 夫妻间赠与

• 子女赠与

• 股权移转

• 房产过户

• 家族成员结构：

• 是否有配偶、子女（是否含未成年人）

• 是否有需要长期照顾的特殊成员

希望达成的目标：

• 降低税负／提前安排资产移转

• 避免家族争议／明确分配规则

• 资产保护／隔离经营风险

• 预留缴税所需现金流

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B. 提出可行方案（依您的偏好与合规前提）

• 信托架构的讨论与规划

• 依需求进行量身设计与阶段性安排

* 以上内容为一般性资讯整理，并非针对个案的法律或税务意见；实际适用仍应依具体事实、文件内容及主管机关最终认定为准。